【背景】

2015年11月15日,二十国集团(G20)第十次领导人峰会发布公报称,为在全球范围内实现公平、现代化的国际税收体系,核准《G20/OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目行动计划》中的一系列措施。此后,税基侵蚀和利润转移(BEPS) 一直成为全球最热门的税务议题之一。

近期,欧盟推出一揽子反避税计划,剑锋直指美国跨国公司在欧盟的税收实践,再次让美国感受到了前所未有的压力,美国立法机构紧急启动应对欧盟BEPS行动后的税制改革。欧盟与美国在税收收益归属权领域的博弈交锋正酣。

【视角】

欧盟:应对BEPS行动推出一揽子反避税计划

“欧盟每年因企业避税损失500亿~700亿欧元。这是让人无法接受的,我们必须严厉打击企业避税行为。”欧盟委员会经济金融事务、税收和关税同盟委员莫斯科维奇日前在比利时首都布鲁塞尔对媒体表示,欧盟委员会已拿出一个全新的税改方案。

欧盟推出的一揽子方案,包括四个主要提案:第一,提出了反避税指令,将包括6个具有法律约束力的反滥用措施,所有欧盟成员国将被提出诉求,共同应对面临的激进的税收筹划;第二,欧盟将修改税务合作指令,促进成员国之间对跨国公司的税务信息交流;第三,反避税计划还包括成员国对防止税收协定滥用的建议;第四,提出一项关于改善欧盟与第三国家在税收方面协调治理问题的计划方案。

经合组织秘书长安格尔·哥瑞表示,欧盟委员会反避税计划“标志着欧洲推进实施全面、持续、协调方式反避税一个重要的里程碑。”实施G20峰会制定的国际标准应对税基侵蚀和利润转移,将有助于杜绝双重不征税的国际标准,促进更好匹配税收与经济活动价值创造,使许多最激进的税收筹划结构无效。欧盟委员会的这项提议,是一项完全的BEPS融合计划,将会为整个欧洲企业带来更加透明、公平竞争、实质受惠的税收环境。

美国:立法机构推动应对欧盟BEPS行动后的税制改革

美国众议院筹款委员会主席凯文·布雷迪(得克萨斯州)和税收政策小组委员会查尔斯·布斯塔尼(路易斯安那州)敦促美国加紧国际税制改革,以回应欧盟委员会发布的反避税方案。

“很明显,欧盟正在全速执行经合组织的BEPS项目的建议,这将使美国企业在全球市场的竞争更加困难。”布雷迪说,“这再次表明了为什么我们必须立即进行国际税收改革,我们正在努力使美国公司更容易在国内投资,在国外竞争,为我们的工人创造更多的就业机会。”

欧盟委员会开展的国家援助调查,促使了美国参议院财政委员会成员向美国政府提交一份建议。他们警告说,欧盟启动国家援助调查将对“美国跨国公司追溯征税产生不利影响”。